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Principales obligaciones fiscales correspondientes a los meses de octubre y noviembre del presente año 2018

Pasamos a indicarles las principales obligaciones fiscales correspondientes a los meses de octubre y noviembre del presente año 2018.

PAGOS FRACCIONADOS (ESTIMACION OBJETIVA)

Declaración e ingreso, hasta el día 22 del presente mes, correspondiente al tercer trimestre.

ESTIMACION DIRECTA Y DIRECTA SIMPLIFICADA

Declaración e ingreso correspondiente al tercer trimestre -2018, hasta el próximo día 22 de Octubre.

RETENCIONES

Declaración e ingreso hasta el día 22 de Octubre, del importe retenido durante el tercer trimestre de 2018, por los rendimientos de trabajo, actividades profesionales y retenciones procedentes de arrendamientos urbanos (realizada por los arrendatarios).

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Declaración de las cuotas a ingresar o compensar, correspondientes al tercer trimestre de 2 018, hasta el día 22 de octubre.

SOCIEDADES

Pago a cuenta del Impuesto sobre sociedades, hasta el día 22 del actual mes de octubre.

RENTA 2017

Declaración e ingreso del 2º plazo de dicho impuesto, si se opto por el fraccionamiento, y no se domicilió en la entidad colaboradora hasta el día 5 del próximo mes de Noviembre.

Les recordamos que las declaraciones con cargo en cuenta (Internet) deben presentarse antes del día 15, aunque el cargo lo haga Hacienda el día 22.

Principales Obligaciones Fiscales correspondientes al mes de Julio 2018

Pasamos a detallarles las principales obligaciones fiscales correspondientes al presente mes de Julio del año 2018.

PAGOS FRACCIONADOS (ESTIMACION OBJETIVA)

Declaración e ingreso, antes del día 20 de los corrientes, correspondiente al segundo trimestre.

ESTIMACION DIRECTA Y DIRECTA SIMPLIFICADA

Declaración e ingreso correspondiente al segundo trimestre-2018, antes del próximo día 20 de los corrientes.

RETENCIONES

Declaración e ingreso antes del día 20 de los corrientes, correspondiente al segundo trimestre del 2 018, por los rendimientos de trabajo, actividades profesionales y retenciones procedentes de arrendamientos urbanos (realizada por los arrendatarios).

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Declaración de las cuotas a ingresar o compensar, correspondientes al segundo trimestre del 2 018, antes del día 20 de Julio.

SOCIEDADES

Impuesto: Declaración e ingreso por los rendimientos obtenidos en el ejercicio anterior, antes de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al término del periodo impositivo.

Aquellas sociedades que hayan tenido alguna sanción en 2017, deberán comunicárnoslo (importe y concepto) por si hubiera que hacer algún “ajuste extracontable”.

Es importante porque de no hacerlo podría dar lugar a una nueva sanción.

Registro: Presentación al registro mercantil de cuentas relativas al ejercicio 2017, antes del día 30 de Julio de los corrientes.

Principales Obligaciones Fiscales correspondientes al mes de Abril 2018

Pasamos a detallarles las principales obligaciones fiscales correspondientes al presente mes de abril – 2018-

ESTIMACIÓN OBJETIVA (signos, índices o módulos)

I.R.P.F.

Declaración e ingreso hasta el día 20 del presente mes, correspondiente al primer trimestre.

I.V.A.

Declaración e ingreso hasta el día 20 de los corrientes.

RETENCIONES

Declaración e ingreso hasta el día 20 de los corrientes, correspondiente al primer trimestre del 2018, por los rendimientos de trabajo, actividades profesionales y retenciones procedentes de arrendamientos urbanos (realizada por los arrendatarios).

ESTIMACIÓN DIRECTA Y DIRECTA SIMPLIFICADA

Declaración e ingreso correspondiente al primer trimestre- 2018, hasta el próximo día 20 de los corrientes.

SOCIEDADES

Pago a cuenta del Impuesto sobre sociedades, en los veinte primeros días del actual mes de abril.

DECLARACION RECAPITULATIVA (MODELO 349)

Están obligados a presentar esta declaración los empresarios o profesionales que realicen las siguientes operaciones: adquisiciones o entregas intracomunitarias de bienes y también las adquisiciones intracomunitarias de servicios y prestaciones intracomunitarias de servicios.

El periodo para presentar la declaración será trimestral excepto para aquellos empresarios que superen en un mes o en un trimestre completo el importe de 50.000,00€ por el concepto de entregas de bienes y prestaciones de servicios.

En caso de superar ese importe la declaración será mensual.

  • El plazo para la declaración será hasta el día 20 de abril.

PRESENTACIÓN DE LOS MODELOS 347 Y 349

Pasamos a indicarles información relativa a la presentación de los modelos siguientes:

  • Modelo 347 (declaración anual de operaciones con terceros).

  • Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).

Modelo 347. Declaración anual de operaciones con terceros

Sujetos obligados: Empresarios y profesionales que realicen operaciones por los importes siguientes:

  • Importes anuales superiores a 3.005,06€, IVA incluido (desglosado en trimestres).

  • Importes superiores a 300,51€ cuando realicen la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados

  • Importes superiores a 6.000€ que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración (desglosado anualmente).

Así, las operaciones declarables separadamente de las demás son:

Los importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración.

Las operaciones en las que el sujeto pasivo sea el destinatario de la misma, declarando el total de la operación, incluyendo el IVA auto repercutido (inversión del sujeto pasivo).

Los sujetos pasivos que realicen operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IVA, así como los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el mismo.

Las operaciones no declarables son:

Aquellas por las que no se deba expedir factura o firmar el recibo por el adquiriente en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Las realizadas al margen de la actividad.

Importaciones, exportaciones y operaciones realizadas con Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla.

En general, aquellas respecto de las que exista obligación periódica de información.

Plazo: Hasta el 28 de febrero de 2018, en relación con las operaciones realizadas en el año natural anterior (2017).

¡OJO! PARA EL EJERCICIO 2018 (A PRESENTAR EN 2019), EL PLAZO PARA ESTA DECLARACIÓN ESTA PREVISTO QUE SE REALICE DURANTE EL MES DE ENERO.

Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

Sujetos obligados: Todas los sujetos pasivos del Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) que hayan realizado operaciones intracomunitarias y con algunos requisitos:

  1. No se realicen en el territorio de aplicación del impuesto.

  2. Estén gravadas por otro Estado miembro.

  3. Que el destinatario sea empresario o profesional que actúe como tal y radique en dicho estado miembro la sede de su actividad económica o establecimiento permanente, o bien sea una persona jurídica que no actúe como empresario o profesional pero posea un número de identificación de IVA que le proporcione dicho estado miembro.

  4. Que el sujeto pasivo sea el mismo destinatario (inversión del sujeto pasivo), es decir, son autoconsumo.

Plazo: En general el plazo será mensual: 20 días posteriores al mes natural gravado, salvo en diciembre que serán 30 días.

Bimensual: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera los 50.000€

Trimestral: 20 días posteriores al trimestre gravado, cuando ni durante el trimestre o los 4 anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios sea superior a la cantidad 50.000€

Anual: Del 1 al 30 enero año inmediatamente posterior al año gravado, Cuando no se supera anualmente la cantidad de 50.000€ .

No obstante lo dispuesto anteriormente, la declaración recapitulativa se referirá al año natural respecto de aquellos empresarios o profesionales en los que concurran las dos circunstancias siguientes:

1º. Que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, realizadas durante el año natural anterior no sea superior a 35.000 euros.

2º. Que el importe total de las entregas de bienes, que no sean medios de transporte nuevos, exentas del impuesto de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 25.1 y 3 de la Ley del Impuesto realizadas durante el año natural anterior, no sea superior a 15.000 euros.

APROBADAS IMPORTANTES REFORMAS SOBRE EL TRABAJADOR AUTÓNOMO

El pasado día 11 de Octubre del 2017, la comisión del senado aprobó la ley de reformas urgentes del trabajo autónomo, las cuales resumimos las más relevantes.

1) Se amplía la tarifa plana de 50 euros de 6 meses a 12 meses, en los supuestos de autónomos que causen alta inicial a partir de la entrada en vigor de esta ley (en este caso el 1 de Enero de 2018) y aquellos que no hubieran estado en situación del alta los 2 años inmediatamente anteriores.

Para aquellos autónomos que emprendan por segunda vez, con tarifa plana, también podrán beneficiarse, siempre que haya transcurrido al menos 3 años de su anterior baja en el régimen de autónomos.

Esta medida entrará en vigor el 1 de Enero de 2018.

2) Los trabajadores autónomos estarán exentos de pagar cuota durante el periodo de baja por maternidad/paternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural

Exención del 100% de la cuota de autónomos durante un año para el cuidado de menores o dependientes, ampliándolo de los 7 años hasta los menores de 12.

3) Cuando el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad, los gastos de suministros como agua, telefonía, internet etc. se podrán deducir en el porcentaje resultante de aplicar el 30 % a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto de la superficie total.

También será posible deducir los gastos de manutención del propio contribuyente en el desarrollo de su actividad, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y que se abonen con cualquier medio electrónico de pago. Las deducciones por este último concepto serán de hasta 26,67 euros diarios cuando estos pagos se realicen de forma electrónica en establecimientos de hostelería y restauración, y de hasta 48,08 euros diarios en el caso de que sea en el extranjero.

4) Para los autónomos que coticen por riesgos profesionales a las contingencias profesionales, se entenderá como accidente de trabajo el ocurrido como consecuencia directa del trabajo que realiza por su propia cuenta. Así, se entenderá como accidente in itinere, aquel sufrido en el desplazamiento de ir o volver del lugar de la prestación de la actividad, entendiéndolo como el lugar donde el trabajador autónomo ejerza habitualmente su actividad, siempre que no coincida con su domicilio y si con el local declarado como afecto a la actividad económica a efectos fiscales.

5) Los trabajadores autónomos podrán afiliarse, darse de alta o baja hasta tres veces en el mismo año natural, pagando desde el día efectivo que se dan de alta o de baja en el RETA (antes se pagaba el mes completo).

Esta medida entrará en vigor a partir del 1 de Enero de 2018.

6) Los trabajadores por cuenta propia podrán cambiar su base de cotización hasta 4 veces en el año, a diferencia de las dos veces al año de la anterior ley, los días 1 de Abril, 1 de Julio, 1 de Octubre y 1 de Enero del siguiente año.

Esta medida entrará en vigor a partir del 1 de Enero de 2018.

7) En cuanto a la bonificación por la contratación de familiares, los autónomos que contraten de manera indefinida a familiares, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, (cónyuge, los padres, los hijos, hermanos, abuelos, suegros, nietos, yernos y nueras), se beneficiarán de una bonificación del 100 % de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses. Para lograr esta bonificación los requisitos que se necesitan son:

– Que no haya habido ningún despido improcedente en los anteriores 12 meses.

– Mantener el nivel de empleo 6 meses después de celebrarlo.

8) Los trabajadores autónomos que estén en edad de jubilación y que tenga al menos una persona contratada para su negocio, podrán compatibilizar el cobro del 100 % de su pensión con su actividad. Si no se tiene trabajadores a su cargo sigue la compatibilización del 50 %, como hasta ahora.

9) Se devolverá el exceso de cotización (50 %) de los trabajadores con pluriactividad sin que tengan que solicitarla, es decir, de oficio por la TGSS, antes del 1 de mayo.

10) El recargo por ingreso fuera de plazo era, anteriormente, del 20 %, reduciéndose ahora al 10 %, siempre que la deuda se pague en el mes natural siguiente.

Relación de Fiestas Laborales para el año 2018

El esperado calendario laboral para el año 2018 con sus pertinentes festividades, ya es definitivo. El próximo año, las fiestas laborales con carácter nacional corresponderán a 13 días, nueve de ellos comunes en las 17 Comunidades Autónomas y en Ceuta y Melilla, según una resolución de la Dirección General de Empleo que ha sido publicada este miércoles en el Boletín Oficial del Estado (BOE).

De acuerdo con el informe, el día 8 de diciembre, que corresponde a la festividad de la Inmaculada Concepción, será inhábil en toda España salvo en las Islas Canarias.

A los nueve festivos nacionales «no sustituibles» por las comunidades autónomas, se ha sumado además el día 6 de enero, Día de Reyes, que será fiesta en todas las regiones al no haber existido petición alguna de cambiar este festivo a otro día.

El resto de los nueve festivos en todo el país corresponderían al 1 de enero (lunes); 30 de marzo (Viernes Santo); 1 de mayo (martes); 15 de agosto (miércoles); 12 de octubre (viernes); 1 de noviembre (jueves); 6 de diciembre (jueves); 8 de diciembre (sábado); y 25 de diciembre (martes).

A este total de diez días, se suman tres jornadas más que las comunidades pueden sustituir: la festividad de San José el día 19 de marzo; el 29 de marzo (Jueves Santo); y el 25 de julio (Santiago Apóstol).

En concreto, en toda España podrán disfrutar el Jueves Santo como un día no laboral salvo en Cantabria y Cataluña; el 19 de marzo sólo será festivo en la Comunidad Valenciana y Murcia; y el 25 de julio sólo sera inhábil en Galicia.

A todas estas fechas señaladas en rojo en el calendario hay que sumar el día que cada comunidad establece como fiesta propia, así como los días festivos locales dispuestos por cada ciudad.

De esta forma, en 2018 casi la totalidad de las comunidades autónomas disfrutarán de un día no laborable más que en 2017, salvo Canarias, única región que no celebrará un festivo considerado de carácter nacional. En este sentido, al próximo año vuelve a añadirse como día festivo el 1 de enero (Año Nuevo), que en el calendario de jornadas inhábiles de 2017 no se recogió como festivo al caer en domingo.

Los festivos de 2018, por comunidades

ANDALUCÍA: 1 y 6 de enero, 28 de febrero (Día de Andalucía), 29 y 30 de marzo (Jueves y Viernes Santo), 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, y 6, 8 y 25 de diciembre.

ARAGÓN: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 23 de abril (San Jorge), 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, y 6, 8 y 25 de diciembre.

ASTURIAS: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 15 de agosto, 8 de septiembre (Día de Asturias), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

ISLAS BALEARES: 1 y 6 de enero, 1 de marzo (Día de Baleares), 29 y 30 de marzo, 2 de abril (lunes de Pascua), 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

CANARIAS: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 30 de mayo (Día de Canarias), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6 y 25 de diciembre.

CANTABRIA: 1 y 6 de enero, 30 de marzo, 1 de mayo, 28 de julio (Día de Cantabria), 15 de agosto, 15 de septiembre (Festividad de la Bien Aparecida), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

CASTILLA-LA MANCHA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 31 de mayo (Día de Castilla-La Mancha), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

CASTILLA Y LEÓN: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 23 de abril (Día de Castilla y León), 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

CATALUÑA: 1 y 6 de enero, 30 de marzo, 2 de abril, 1 de mayo, 15 de agosto, 11 de septiembre (Día de Cataluña), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8, 25 y 26 de diciembre (San Esteban).

COMUNIDAD VALENCIANA: 1 y 6 de enero, 19 y 30 de marzo, 2 de abril, 1 de mayo, 15 de agosto, 9 de octubre (Día de la Comunidad Valenciana), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

EXTREMADURA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 15 de agosto, 8 de septiembre (Día de Extremadura), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

GALICIA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 17 de mayo (Día de las Letras Gallegas), 25 de julio (Santiago Apóstol/Día Nacional de Galicia), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

MADRID: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo y 2 de mayo (Día de la Comunidad de Madrid), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

MURCIA: 1 y 6 de enero, 19, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 9 de junio (Día de Murcia), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

NAVARRA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 2 de abril, 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

PAÍS VASCO: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 2 de abril, 1 de mayo, 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

LA RIOJA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 9 de junio (Día de La Rioja), 15 de agosto, 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

CEUTA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 15 de agosto, 22 de agosto (Festividad de la Pascua del Sacrificio), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.

MELILLA: 1 y 6 de enero, 29 y 30 de marzo, 1 de mayo, 15 de agosto, 22 de agosto (Festividad de la Pascua del Sacrificio), 12 de octubre, 1 de noviembre, 6, 8 y 25 de diciembre.